中国人民银行关于印发《国内信用证结算办法》和《信用证会计核算手续》的通知
（一九九七年八月一日 银发［１９９７］２６５号）
（一九九七年八月一日 银发［１９９７］２６５号）
中国人民银行各省、自治区、直辖市分行、深圳经济特区分行，中国农业发展银行，中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行，其他商业银行：
为适应国内贸易活动的需要，促进我国社会主义市场经济的健康发展，现将《国内信用证结算办法》和《信用证会计核算手续》颁发给你们，请认真组织实行。
国内信用证结算办法
第一章 总则
第一条 为适应国内贸易活动的需要，促进我国社会主义市场经济的健康发展，依据《中华人民共和国中国人民银行法》以及有关法律法规，制定本办法。
第二条 本办法所称信用证，是指开让行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。
前款规定的信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。
第三条 本办法适用于国内企业之间商品交易的信用证结算。
第四条 经中国人民银行批准经营结算业务的商业银行总行以及经商业银行总行批准开办信用证结算业务的分支机构，可以办理信用证结算业务。
未经批准的银行机构和城市信用合作社、农村信用合作社及其他非银行金融机构不得办理信用证结算业务。
第五条 信用证结算的当事人应当遵守法律、法规以及本办法的规定，不得损害社会公共利益。
信用证结算的当事人应当遵守诚实信用原则，认真履行义务，不得利用信用证进行欺诈等违法犯罪活动。
第六条 信用证只限于转帐结算，不得支取现金。
第七条 信用证与作为其依据的购销合同相互独立，银行在处理信用证业务时，不受购销合同的约束。
一家银行作出的付款、议付或履行信用证项下其他义务的承诺不受申请人与开证行、申请人与受益人之间关系的制约。
受益人在任何情况下，不得利用银行之间或申请人与开证行之间的契约关系。
第八条 在信用证结算中，各有关当事人处理的只是单据，而不是与单据有关的货物及劳务。
第二章 开证与通知
第九条 开证申请
开证申请人使用信用证时，应委托其开户银行办理开证业务。
开证申请人申请办理开证业务时，应当填具开证申请书、信用证申请人承诺书并提交有关购销合同。开证申请书和承诺书记载的事项应完整、明确，并由申请人签章。签章应与预留银行的签章相符。
开证申请书和承诺书是开证银行向受益人开立信用证的依据，也是开证银行与开证申请人之间明确各自权责的契约性文件。
第十条 受理开证
开证行根据申请人提交的开证申请书、信用证申请人承诺书及购销合同决定是否受理开证业务。开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取不低于开证金额２０％的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。
开证行开立信用证，应按规定向申请人收取开证手续费及邮电费。
第十一条 信用证的基本条款
信用证应包括如下条款；
（一）开证行名称及地址。
（二）开证日期。
（三）信用证编号。
（四）不可撤销、不可转让信用证。
（五）开证申请人名称及地址。
（六）受益人名称及地址。受益人为有权收取信用证款项的人，一般为购销合同的供方。
（七）通知行名称。通知行为受开证行委托向受益人通知信用证的银行。
（八）信用证有效期及有效地点。信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过６个月；信用证的有效地点为信用证指定的单据提交地点，即议付行或开证行所在地。
（九）交单期。交单期为提交运输单据的信用证所注明的货物装运后必须交单的特定日期。未规定该期限，银行不接受迟于装运日后１５天提交的单据。
（十）信用证金额。
（十一）付款方式，即期付款、延期付款或议付。延期付款信用证的付款期限为货物发运日后定期付款，最长不得超过６个月。议付信用证应在此条款中指定受益人的开户行为议付行并授权其议付。
（十二）运输条款：
１、运输方式；
２、货物装运地和目的地；
３、货物是否分批装运和转运，未作规定的，视为允许货物分批装运和转运；
４、货物最迟装运期，未规定此期限的，信用证有效期视为货物最迟装运期。
（十三）货物描述，包括货物名称、数量、价格等。
（十四）单据条款，必须注明据以付款或议付的单据。至少包括发票、运输单据或货物收据。
（十五）其人条款。
（十六）开证行保证文句。
第十二条 信用证开立方式
开立信用证可以采用信开和电开方式。信开信用证，应由开证行加盖信用证专用章和经办人名章并加编密押，寄送通知行；电开信用证，应由开证行加编密押，以电传方式发送通知行。
第十三条 开证行的义务
信用证开立后，在其规定的单据提交开证行，并符合信用证条款的，开证行应履行如下义务：
（一）对即期付款的信用证，应即期付款；
（二）对延期付款的信用证，应于信用证规定的到期日付款；
（三）对议付信用证，应于信用证规定的到期日向议付行付款。
第十四条 信用证的修改
（一）信用证修改申请
开证申请人需对已开立的信用证内容修改的，应向原信用证开证行填具信用证修改申请书、信用证修改申请人承诺书并出具受益人同意修改的书面证明，明确修改的内容。
（二）受理修改
增额修改的，开证行可要求申请人追加开证担保。
有效期修改的，不得超过信用证有效期的最长期限。
开证行发出的信用证修改书中应注明本次修改的次数。
（三）信用证修改的开立方式
开立信用证修改书可以采用信开和电开方式。信开信用证修改书的，应由开证行加盖信用证专用章和经办人名章并加编密押，寄送通知行；电开信用证修改书的，应由开证行加编密押，以电传方式发送通知行。
开证行发出信用证修改的通知，应通过原信用证通知行办理。
（四）自发出信用证修改书之日起，开证行即应受修改内容的约束。
（五）开证行开立信用证修改书，应按规定向申请人收取修改手续费及邮电费。
第十五条 信用证的通知
（一）通知行的确定
开证行与受益人开户行为同一系统行的，受益人开户行为通知行。
开证行与受益人开户行为跨系统行的，开证行确定的在受益人开户行的同城同系统银行机构为通知行。
开证行在受益人开户行所在地没有同系统分支机构的，应在受益人所在地选择一家银行机构建立信用证代理关系，其代理行为通知行。
（二）通知行的责任
１、通知行收到信用证及信用证修改书，应认真核验开证行签章的真伪、所用密押是否正确等表面真实性。无误的，应填制信用证通知书或信用证修改通知书，连同信用证或信用证修改通知书，连同信用证或信用证修改书交付受益人。
２、通知行确定信用证或信用证修改书签章不符的，必须及时退开证行，并告知开证行签章不符；密押不符的，应向开证行查询补正。
３、通知行收到的信用证或信用证修改书的内容不完整的或不清楚的，必须及时查询开证行，并要求开证行提供必要的内容。通知行在收到开证行回复前，可先将收到的信用证或信用证修改书通知受益人，并在信用证通知书或信用证修改通知书上注明该通知仅供参考，通知行不负任何责任。
４、通知行应在收到信用证或信用证修改书的次日起三个营业日内作出处理。
第十六条 开证行必须于收到通知行查询的次日营业终了前，对查询行作出答复或提供其所要求的必要内容。
第十七条 信用证的注销
信用证未逾有效期的，经信用证各当事人协商同意，且开证行已收回正本信用证，该信用证可予注销。
受益人未在信用证有效期内提交单据的，开证行可在信用证逾有效期一个月后注销该信用证。
信用证注销后，开证行应解除开证申请人提供的担保。
第三章 议付
第十八条 议付是指信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除仪付利息后向受益人给付对价的行为。
只审核单据而未付出对价的，不构成议付。
议付仅限于延期付款信用证。
第十九条 议付行必须是开证行指定的受益人开户行。未被指定议付的银行或指定的议付行不是受益人开户行，不得办理议付。
第二十条 受益人可以对议付信用证在交单期或信用证有效期内向议付行提示单据、信用证正本、信用证修改书正本及信用证通知书、信用证修改通知书，并填制信用证议付／委托收款申请书和议付凭证，请求议付。议付行在受理的次日起五个营业日内审核信用证规定的单据，确定表面与信用证条款相符并决定议付的，应在信用证正本背面记明议付日期、业务编号、增额、议付金额、信用证余额、议付行名称，并加盖业务公章。
实付议付金额按议付金额扣除议付日至信用证付款到期日前一日的利息计算。议付利率比照贴现利率。
第二十一条 议付行审核受益人提示的单据发现单据不符时，可洽受益人修改相符后，同意议付的，办理议付；经洽受益人修改仍不符，拒绝议付的，应及时作出书面拒绝议付通知，注明拒绝议付理由，通知受益人。
第二十二条 议付行可以根据受益人的要求不作议付，仅为其办理委托收款。
第二十三条 索偿
议付行议付后，应通过委托收款将单据寄开证行索偿资金。除非信用证另有规定，索偿金额不得超过单据金额。
第二十四条 追索权的行使
议付行议付信用证后，对受益人具有追索权。到期不获付款的，议付行可从受益人帐户收取议付金额。
第二十五条 议付行议付后，应按规定向受益人收取议付手续费及邮电费。
第四章 付款
第二十六条 受益人在交单期或信用证有效期内向开证行交单收款，应向开户银行填制委托收款凭证和信用证议付／委托收款申请书，并出具单据和信用证正本、信用证修改书正本。开户银行收到凭证和单证审查齐全后，应及时为其向开证行办理交单和收款。
第二十七条 开证行在收到议付行寄交的委托收款凭证、单据及寄单通知书或受益人开户行寄交的委托收款凭证、信用证正本、信用证修改书正本、单据及信用证议付／委托收款申请书的次日起五个营业日内，及时核对单据表面与信用证条款是否相符。无误后，对即期付款信用证，从申请人帐户收取款项支付给受益人；对延期付款信用证，应向议付行或受益人发出到期付款确认书，并于到期日从申请人帐户收取款项支付给议付行或受益人。
开证行付款后，应在信用证正本背面记明付款日期、业务编号、增额、付款金额、信用证余额、开证行名称，加盖业务公章，并将信用证来单通知书连同有关单据交开证申请人。
开证申请人收到开证行交来的信用证来单通知书及单据，发现单证不符的，应与开证行、受益人协商解决，或向人民法院提起诉讼。
第二十八条 开证行审核单据发现不符时，应在收到单据的次日起五个营业日内将全部不符点用电讯方式通知交单人，该通知必须说明单据已代为保管听候处理。同时商洽开证申请人，开证申请人同意付款的，开证行应即办理付款，开证申请人不同意付款的，开证行应将单据退交议付行或将信用证正本、信用证修改书正本及单据退交受益人。
第二十九条 申请人交存的保证金和其存款帐户余额不足支付的，开证行仍应在第二十七条规定的时间内进行付款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。对申请人提供抵押、质押、保函等担保的，按《中华人民共和国担保法》的有关规定索偿。
第三十条 开证行付款后，对议付行或受益人不具有追索权。
第五章 单据审核标准
第三十一条 银行收到单据时，必须仅以单据为依据，认真审核信用证规定的一切单据，以确定其表面是否与信用证条款相符合。单据表面与信用证条款不符的，可以拒绝接受。
单据之间不一致，即视为表面与信用证条款不符。
第三十二条 银行不审核信用证没有规定的单据。银行收到此类单据，应退还交单人或将其照转，并对此不负责任。
信用证含有某些条件而未列明必须提交的单据，视为未列明此条件。
第三十三条 信用证要求多份单据的，所提交的单据中至少应有一份正本。除信用证另有规定外，单据通过电脑处理或复写等方法制作，只要单据注明为正本，银行也将接受其作为正本。
第三十四条 信用证要求提交运输单据、保险单据和商业发票以外的单据时，应对单据的出单人及其内容作出明确规定。未作此规定的，只要所提交的单据内容与其他规定单据不矛盾，银行可予接受。
信用证使用意义模糊的词语（如“著名的”、“一流的”等）描述单据的出单人时，所提交的单据表面与信用证其他条款相符，银行可予接受。
第三十五条 所有单据的出单日期均不得迟于信用证的有效期或交单期。
第三十六条 商业发票
（一）商业发票必须是国家税务部门统一印制的发票，其抬头应为开证申请人。
（二）发票中的货物描述必须与信用证规定相符，其他一切单据则可使用货物统称，但不得与信用证规定的货物描述有抵触。
（三）除信用证另有规定外，发票金额不得超过信用证所允许的金额。
第三十七条 运输单据
（一）公路、铁路、内河、空运或海洋运输单据
１、信用证要求公路、铁路、内河、空运或海洋运输单据，只要单据类型与信用证规定相符，银行可予接受。
２、单据表面必须有承运人或其代理人的签章。
３、单据盖有收妥印章，盖章日期即视为装运日期；未盖此章的，由单据出具日期即视为装运日期。
４、运输单据必须注明信用证规定的装运地和目的地。
５、信用证禁止转运的，只要运输全过程包括在同一运输单据中，银行可予接受注明将转运或可能发生转运的运输单据。
６、在公路、铁路、内河或海洋运输方式中，不论运输单据是否注明为正本，银行将视所提交的运输单据为全套正本予以接受；在空运方式中，不论信用证如何规定，银行将接受开给发货人的正本空运单据。
（二）邮政收据
邮政收据表面应有信用证规定的装运人盖章，盖章日期或其它加注日期视为装运日期。
（三）信用证规定仅提交货物收据作为运输单据时，该单据的出具日期即视为货物装运日期。
第三十八条 保险单据
（一）保险单据必须由保险公司或其代理人出具并签章。
（二）除信用证另有规定外，保险单必须提交正本。
（三）除保险单据表明保险责任最迟于装运日起生效外，该单据的签发日期不得迟于运输单据注明的装运日期。
（四）除信用证另有规定外，保险单据的投保金额不得低于发票上的货物金额。
（五）信用证应规定所需投保险别种类及必要的附加险，无此规定的，保险单据应表明已投保基本险。
（六）除信用证另有规定外，银行将接受标注有免赔率或免赔额约束的保险单据。
第六章 免责与罚则
第三十九条 银行对于任何单据的形式、完整性、准确性、真伪性或法律效力，不承担责任。
银行对任何单据中有关货物状况及货物运输有关当事人的信誉、能力等，不承担责任。
第四十条 银行对由于任何电报、信函或单据邮递过程中发生延误、遗失所造成的后果，或者电讯传递过程中发生的差错，不承担责任。
第四十一条 银行对于因特大水灾、地震等不可抗力而中断营业所引起的一切后果，不承担责任。除经开证行特别授权外，银行恢复营业后，对于在营业中断期间逾交单期或有效期的信用证，将不再据以议付。
第四十二条 对不符合本办法规定开办信用证业务的金融机构，除按本办法承担信用证上的责任外，中国人民银行应没收其手续费所得，根据情节轻重，对其处以３万元以下的罚款，并追究有关责任人员的责任。
对于伪造、变造信用证或伪造、变造附随的单据、文件的，或者利用伪造的信用证进行诈骗的，依照《中华人民共和国刑法》和《全国人民代表大会常务委员会关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定》等法律，追究其法律责任。
第四十三条 通知行未按本办法规定时间通知信用证的，对其处以通知手续费１０倍的罚款。
第四十四条 开证行对符合信用证条款的单据无理拒付、拖延付款的，应按单据金额每天万分之五向议付行或受益人支付赔偿金，并对其处以按单据金额每天万分之七罚款。
第七章 附则
第四十五条 信用证凭证、信用证申请书、信用证修改申请书、信用证修改书、通知书、议付申请书、议付结算凭证等格式、联次由中国人民银行统一制定，各商业银行制作。
第四十六条 银行办理信用证结算业务，应按邮电部门规定的标准向当事人收取邮电费，并按以下标准收取手续费。
开证手续费：按开证金额的０．１５％收取，最少不低于１００元；
修改手续费：按每笔１００元收取，增额修改的，对增额部分按开证手续费标准收取，最少不低于１００元，不另收取修改手续费；
通知手续费：按每笔５０元收取；
修改通知手续费：按每笔５０元收取；
议付手续费：按议付单据金额的０．１％收取
；
第四十七条 本办法由中国人民银行负责解释和修改。
第四十八条 本办法自１９９７年８月１日起施行。
信用证会计核算手续
一、开证行开立信用证的处理手续
（一）受理申请及审核
申请人向其开户行申请开立信用证的，应填制一式三联开证申请书（附式一），并在开证申请书背面开证申请人承诺书（附式二）上签章，连同有关购销合同交其开户行。申请书第一联受理回单，申请人留存；第二联开证依据，会计部门留存；第三联开证存查，信贷部门留存。开证行收到后，在第一联开证申请书加盖业务公章交申请人，并审查以下内容：
１．申请书记载的事项是否符合要求；
２．申请人是否签章，签章是否与其预留银行的签章相符；
３．各条款之间是否矛盾；
４．申请书记载的有关条款是否与购销合同一致。
审核无误后，同意开证的，应根据申请人的资信情况，确定向其收取保证金的比例，或同时要求申请人提供其他担保。
申请人向银行交存保证金时，应提交支票和三联进帐单，支票作借方凭证，第一联进帐单作回单加盖转讫章交申请人，第二联进帐单作贷方凭证，第三联进帐单作贷方凭证附件。其分录是：
（借）××存款科目 申请人户
（贷）信用证保证金科目 申请人户
要求申请人提供抵押、质押或保函的，登记备忘科目登记簿，（收入）重要或有价单证，有关单证专夹保管。
（二）开证
开证行根据第二联开证申请书和《国内信用证结算办法》（以下简称《办法》）的规定开立信用证（附式三）。
采用信开信用证的，填制一式四联信开信用证，第一联信用证副本，通知行留存；第二联信用证正本，交受益人；第三联信用证副本，开证行留存；第四联开证通知，申请人留存。开证行应在第一、二、三联信用证指定位置加编密押，并在第一、二联信用证上加盖信用证专用章及经办人名章。经复核无误后，将信用证第一、二联寄交通知行，第四联加盖业务公章交申请人。
采用电开信用证的，缮打一式二联电开信用证，第一联信用证副本，开证行留存；第二联开证通知，申请人留存。开证行加编密押并核对无误后，以电传方式向通知行发送电开信用证信息，第二联加盖业务公章交申请人。
开证行开立信开或电开信用证后，根据第三联信开信用证或第一联电开信用证作表外科目核算，（收入）开出即期（或远期）信用证，并按规定向申请人收取开证手续费及邮电费。
二、信用证修改的处理手续
（一）受理信用证修改申请及审核
申请人向其开证行申请修改信用证的，应填制一式三联信用证修改申请书（附式五），并在申请书背面信用证修改申请人承诺书（附式六）上签章，连同受益人同意修改的书面证明提交开证行。第一联受理回单，申请人留存；第二联修改依据，会计部门留存，第三联修改存查，信贷部门留存。
开证行受理修改申请的，应审查申请书修改的条款是否明确，是否符合《办法》的规定，是否与信用证其他条款相抵触，是否为增额或减额修改等项内容。
对增额修改追加担保的，比照一、（一）中有关提供担保的方法处理。对减额的修改，开证行可根据申请人的资信情况，减少相应的保证金。
（二）开立信用证修改书
开证行根据第二联信用证修改申请书和《办法》的规定开立信用证修改书（附式七）。
采用信开信用证修改书的，填制一式四联信开信用证修改书，第一联信用证修改书副本，通知行留存；第二联信用证修改书正本，交受益人；第三联信用证修改书副本，开证行留存；第四联信用证修改通知，申请人留存。开证行应在第一、二、三联信用证修改书指定位置加编密押，并在第一、二联信用证修改书上加盖信用证专用章及经办人名章。经审核无误后，将修改书第一、二联寄交通知行，第四联加盖业务公章交申请人。
采用电开信用证修改书的，缮打一式二联电开信用证修改书，第一联信用证修改书副本，开证行留存；第二联信用证修改通知，申请人留存。开证行加编密押并核对无误后，以电传方式向通知行发送电开信用证修改书信息，第二联信用证修改书加盖业务公章交申请人。
开证行开立信开或电开信用证修改书后，属于增额或减额修改的，应根据第三联信开信用证修改书或第一联电开信用证修改书作表外科目核算，（收入或付出）开出即期（或远期）信用证，并按规定向申请人收取信用证修改手续费及邮电费。
三、通知行通知信用证的处理手续
（一）信用证的通知
１．核验签章和密押
通知行收到开证行发来的信用证，对信开信用证的，核对其签章和密押是否正确。对电开信用证的，核对密押是否正确。无误后，对电开的信用证注明“正本”字样，复印联注明“副本”字样。根据信开和电开信用证副本登记“信用证通知登记簿”。
２．缮制信用证通知书
通知行在规定时间内核验信用证并确认其表面真实后，缮制一式两联信用证通知书（附式八），第一联通知，加盖业务公章连同信用证正本交受益人，并由受益人在“信用证通知登记簿”上签收；第二联通知存查，连同信用证副本留存，专夹保管，并按规定向受益人收取通知手续费。
３．经核验签章不符的，应及时将该信用证寄退开证行重开信用证；密押不符的，应及时查询开证行，收到开证行查复补正的密押后，比照三、（一）２．处理，并在“信用证通知登记簿”上注明。
（二）信用证修改的通知
通知行收到开证行发来的信用证修改书，比照三、（一）１．处理。确认表面真实后，缮制一式两联信用证修改通知书（附式九），第一联通知，加盖业务公章连同信用证修改书正本交受益人，并由受益人在“信用证通知登记簿”上签收；第二联通知存查，连同信用证修改书副本留存，专夹保管，并按规定向受益人收取通知手续费。经核对签章或密押不符的，比照三、（一）３．处理。
四、受益人开户行对来单的处理手续
（一）议付来单的处理
１．受理来单的处理
受益人向开户行申请议付的，应填制一式两联信用证议付／委托收款申请书（附式十），第一联受益人留存，第二联开户行留存，并填制一式五联议付凭证（附式十一），第一联借方凭证，第二联贷方凭证；第三联贷方凭证；第四联收帐通知；第五联到期卡。受益人在第一联信用证议付／委托收款申请书和第一联议付凭证上加盖预留银行签章后连同信用证通知书、信用证修改通知书、信用证正本、信用证修改书及单据一并提交议付行。议付行应认真审查：
（１）信用证是否为本行议付信用证；
（２）是否在交单期或信用证有效期内交单议付；
（３）信用证议付／委托收款申请书和议付凭证内容填写是否齐全；
（４）受益人是否签章，签章是否与预留银行的签章相符；
（５）单据是否齐全，与信用证规定的条款是否相符；
（６）信用证是否为远期信用证。
２．议付行对单证相符同意议付的处理
（１）议付行应按规定计算议付利息、实付议付金额，第一联议付凭证作借方凭证，第二联议付凭证作××存款科目贷方凭证，第三联议付凭证作营业收入科目贷方凭证。其分录是：
（借）议付信用证款项
（贷）××存款科目 受益人户
（贷）营业收入科目 利息收入户
议付行办理转帐后，第五联议付凭证和第一联信用证议付／委托收款申请书专夹保管，登记“信用证议付登记簿”，并按规定向受益人收取议付手续费。
（２）议付行在信用证正本背面（附式四）记明议付日期、业务编号、增额、议付金额、信用证余额、议付行名称，并加盖业务公章；第二联议付／委托收款申请书上加盖业务公章和第四联议付凭证上加盖转讫章连同信用证通知书、信用证修改通知书和信用证正本、信用证修改书退受益人。
（３）议付行办妥转帐手续后，制作一式两联寄单通知书（附式十二），第一联加盖业务公章随填制的委托收款凭证，连同单据一并寄开证行办理收款；第二联议付行留存，并按照发出委托收款的手续处理。
３．议付行对单证不符的处理
（１）议付行审核单据发现不符，可洽受益人修改后相符同意议付的，比照四、（一）２．处理。
（２）议付行审核单据发现不符，洽受益人修改后仍不符，拒绝议付的，应制作一式两联拒绝议付／不符点通知书（格式由各行制定），注明拒绝议付理由，一联留存；另一联加盖业务公章连同有关单证退受益人。
（二）委托收款来单的处理
受益人委托开户行向开证行提交单证的，应填制委托收款凭证和信用证议付／委托收款申请书，连同信用证正本、信用证修改书正本、有关单据提交开户行。开户行审查填写符合要求，单证齐全，第一联信用证议付／委托收款申请书随委托收款凭证，连同有关单证一并寄开证行，并按照发出委托收款的手续处理。
五、开证行对来单的处理手续
（一）单据相符足额付款的处理
开证行收到议付行寄来的委托收款凭证、单据及寄单通知书或受益人开户行寄来的委托收款凭证、信用证正本、信用证修改书正本、单据及信用证议付／委托收款申请书，应抽出信用证留底，在规定的时间内审查以下内容：
１．是否为本行开出的信用证；
２．单据是否在规定的交单期或信用证有效期内提交；
３．索偿金额是否符合信用证规定；
４．单据的种类及其份数与随附单据是否相符；
５．议付行是否为指定银行；
６．委托收款结算凭证的记载事项是否正确。
审查单证相符的，作以下处理：
１．即期信用证付款的处理
即期信用证的付款，其分录是：
（借）信用证保证金科目 申请人户
或（借）××存款科目 申请人户
（贷）联行往帐
开证行办妥付款手续后，应填制一式两联信用证来单通知书（附件十三），第一联加盖业务公章，连同有关单据交开证申请人，并由其签收；第二联开证行留存，并作表外科目核算，（付出）开出即期信用证。有抵押物、质押物或保函的，予以退还，并销记备记科目登记簿，（付出）重要或有价单证。
２．远期信用证付款的处理
开证行应在规定的时间内向受益人开户行（含议付行）发电，未议付的由其转告受益人，确认到期付款。到期日付款比照五、（一）１．处理，并作表处科目核算，（付出）开出远期信用证。
（二）单据相符，不足付款的处理
开证行在付款时，开证申请人交存的保证金和存款帐户余额不足支付信用证款项的，按以下情况处理：
１．对开证申请人作逾期贷款处理。
２．提供抵押、质押担保的，按规定处理抵押物和质押物后，仍不足支付的，转入呆帐贷款处理。
３．提供保函的，应向担保人收取款项。
（三）开证行对不符单据的处理
开证行对不符单据的，应制作一式两联拒绝议付／不符点通知书，一联留存；另一联加盖业务公章，凭以在规定时间内向受益人开户银行（含议付行）发电，告知单证不符，拒绝付款。受益人开户行未议付的，由该行转告受益人。
开证行保留单据并洽开证申请人，开证申请人同意付款的，开证行比照五、（一）１．２．或五、（二）处理。开证申请人不同意付款的，开证行将单据退议付行或将信用证正本、信用证修改书正本和单据退交受益人。
六、受益人开户行（含议付行）收到开证行划来款项的处理
受益人开户行（含议付行）收到开证行寄来的邮划代收报单或电划的电报时，按照委托收款划回的手续处理，并办理转帐。其分录是：
（借）联行来帐
（贷）议付信用证款项
或（贷）××科目 受益人户
属于议付的，议付行应销记“信用证议付登记簿”和“发出委托收款凭证登记簿”；属于受益人通过其开户行委托收款的，开户行应在委托收款收帐通知联加盖转讫章通知受益人，并销记“发出委托收款凭证登记簿”。
七、信用证注销的处理手续
（一）开证行在信用证有效期内未收到任何单据，在信用证有效期满一个月后，应注销信用证，解除开证申请人的信用证担保，并作如下处理：
１．退还保证金。其分录是：
（借）信用证保证金 申请人户
（贷）××科目 申请人户
２．退还抵押物、质押物或保函。销记备忘科目登记簿，（付出）重要或有价单证。
开证行办理解除担保后，注销信用证，作表外科目核算，（付出）开出即期（或远期）信用证。
（二）开证行收到开证申请人提出对未逾有效期信用证的注销申请和信用证正本时，应审查开证申请人与受益人同意注销的证明，无误后，解除开证申请人的担保，其手续比照七、（一）１．２．处理。
信用证结算凭证附式
附式一
开证申请书（受理回单）１ 编号：
申请日期： 年 月 日
××银行：
开证方式：信开□ 电开□
有效期及有效地点：
申请人名称、帐号、地址及邮政编码：
受益人名称、地址、邮政编码、帐号及开户行：
运输方式： 交单期：
分批装运：允许□ 不允许□ 金额：
转 运：允许□ 不允许□ 付款方式：即期付款□ 延期付款□
货物运输起止地：自＿＿＿＿＿至＿＿＿ 议付□
最迟装运日期：＿＿＿＿年＿＿月＿＿日付款期限：即期□ 运输单据日后＿＿天合同号码：
货物描述：
受益人应提交的单据：
１．（）发票注明信用证号码及合同号码。
２．（）全套海运□河运□提单，正本＿＿份，副本＿＿份，收货人＿＿＿＿
，注明运费已付□／未付□。
３．（）航空运单，收货人＿＿＿＿，注明运费已付□／未付□。
４．（）铁路□ 公路□运单，收货人＿＿＿＿，注明运费已付□／未付□。
５．（）邮政收据，收货人＿＿＿＿＿，注明运费已付。
６．（）货物收据，收货人＿＿＿＿＿。
７．（）保险单正本＿＿份，副本＿＿份，投保金额＿＿＿元，投保险别＿＿
、＿＿。
８．（）装箱单＿＿份，注明每一包装件内货物数量及每件的毛、净重。
９．（）其他单据。
其他条款：
１．（）单据必须自运输单据签发日起＿＿＿天内提交（不能晚于信用证有效
期）。
２．（）货物数量及信用证金额均可有＿＿％的浮动范围。
３．（）其他。
联系人： 开证申请人签章
电话：
注：开证申请书一式三联，第一联受理回单；第二联开证依据；第三联开证存单。用途及联次应分别印在“开证申请书”右端括弧内和括弧与编号之间。
附式二
开证申请人承诺书
××银行：
我单位与××单位签订购销合同，现请贵行按我单位开证申请书内容开出不可撤销跟单信用证，为此我单位愿不可撤销地承担有关责任如下：
一、我单位愿遵守中国人民银行《国内信用证结算办法》及国家有关法规，同意贵行依照《国内信用证结算办法》及国家有关法规办理该信用证项下一切事宜，并同意承担由此产生的一切责任。
二、我单位保证按时向贵行支付该信用证项下的货款、手续费、利息及一切费用等。
三、我单位保证在单证表面相符的条件下，贵行有权主动办事对外付款，并从我单位帐户中扣款。
四、贵行对由于任何电报、信函或单据邮寄过程中发生延误、遗失所造成的后果，或者电讯传递过程中发生的差错，不承担责任。
五、我单位在收到贵行开出的信用证通知后，保证及时与原申请书核对，如有不符之处，保证在接到通知之日起，两个工作日内通知贵行。如未通知，视为正确无误。
六、如因申请书字迹不清或词意含混而引起的一切后果由我单位负责。
开证申请人签章
年 月 日
印制说明：此承诺收印在开证申请书各联背面。
附式三
××银行
信用证（正本）２ 编号：
开证日期 年 月 日
┌──┬───────┬─────┬──┬───────┬──────┐ │ 开 │ 全称 │ │ 受 │ 全称 │ │ │ 证 ├───────┼─────┤ ├───────┼──────┤ │ 申 │ 地址、邮编 │ │ 益 │ 地址、邮编 │ │ │ 请 ├───────┼─────┤ ├───────┼──────┤ │ 人 │ 帐号 │ │ 人 │ 帐号 │ │ │ ├───────┼─────┤ ├───────┼──────┤ │ │ 开户行 │ │ │ 开户行 │ │ ├──┴────┬──┴─────┴──┴───────┴──────┤ │ 开证金额│ 人民币 │ │ │ （大写） ￥ │ ├───────┴────┬─────────────────────┤ │ 有效日期及有效地点│ │ ├────────────┼─────────────────────┤ │ 通知行名称及行号 │ │ └────────────┴─────────────────────┘
运输方式： 交单期：
分批装运：允许□ 不允许□ 付款方式：即期付款□ 延期付款□
转 运：允许□ 不允许□ 议付□
货物运输起止地：自＿＿＿＿至＿＿ 议付行名称及行号：
最迟装运日期＿＿＿年＿＿月＿＿日 付款期限：即期□
运输单据日后＿＿＿＿天
货物描述：
受益人应提交的单据：
其他条款：
本信用证依据中国人民银行《国内信用证结算办法》和申请人的开证申请书开立。本信用证为不可撤销、不可转让信用证。我行保证在收到单证相符的单据后，履行付款的责任。如信用证系议付信用证，受益人开户行应将每次提交单据情况背书记录在正本信用证背面。
开证行地址及邮编：
电传：
电话：
传真： 编押： 开证行签章
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－注：１．信开信用证一式四联，第一联副本；第二联正本；第三联副本；第四联开证通知。用途及联次应分别印在“信用证”右端括弧内和括弧与编号之间。
２．电开信用证一式两联，第一联副本；第二联开证通知。用途及联次应按第
１点的要求印在各联上。
３．货物描述、提交的单据等按开证申请书记载。
附式四
正本信用证背面
┌──────┬───┬──┬───┬───┬───┬───┬────┐ │ 议付或付款 │业务编│增额│议付或│信用证│议付行│ 备注 │议付行或│ │ 日期 │号 │ │付款金│余额 │名称 │ │开证行签│ │ │ │ │额 │ │ │ │章 │ ├──────┼───┼──┼───┼───┼───┼───┼────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼───┼──┼───┼───┼───┼───┼────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼───┼──┼───┼───┼───┼───┼────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼───┼──┼───┼───┼───┼───┼────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └──────┴───┴──┴───┴───┴───┴───┴────┘
附式五
信用证修改申请书（受理回单）１ 编号：
申请日期： 年 月 日
××银行：
我单位申请对在贵行开立的＿＿＿＿号信用证做第＿＿＿＿次修改。
本次信用证修改通知方式：信开通知□ 电开通知□
原证金额：＿＿＿＿＿＿
原证受益人：＿＿＿＿＿＿
我单位业务编号：＿＿＿＿＿＿＿
我单位合同号：＿＿＿＿＿＿＿＿
本次修改包括以下内容：
１．
２．
３．
４．
５．
６．
７．
原证其他条款不变。
联系人：
电话：
申请人签章
注：本申请一式三联，第一联受理回单；第二联修改依据；第三防修改存查。用途及联次应分别印在“信用证修改申请书”右端括弧内和括弧与编号之间。
附式六
信用证修改申请人承诺书
××银行：
请贵行按我单位信用证修改申请书内容修改原证，为此我单位愿不可撤销地承担下述责任：
一、我单位同意贵行依照中国人民银行《国内信用证结算法》办理信用证项下的一切修改事宜，并同意承担由此而产生的一切责任。
二、我单位保证支付本修改项下的货款和一切费用。
三、本修改对由于邮递过程中发生延误、遗失所造成的后果，或者电讯传递过程中发生的差错，贵行不负责任。
四、我单位在收到贵行开出的信用证修改书通知后，保证及时与原修改信用证申请书内容及时核对。如有不符之处，保证在接到通知之日起，在两个工作日内通知贵行。如未通知，视为正确无误。
五、如因信用证修改申请书字迹不清或词意含混而引起的一切后果由我单位负责。
修改信用证申请人签章
年 月 日
印制说明：此承诺书印在信用证修改申请书各联背面。
附式七
××银行
信用证修改书（正本） ２ 编号：
修改日期： 年 月 日
我行现对＿＿年＿＿月＿＿日开立的第＿＿＿＿号跟单信用证进行第＿＿次修改。
申请人名称： 受益人名称：
通知行名称： 地址：
邮编：
本次修改包括如下内容：
１．
２．
３．
４．
５．
６．
７．
原证其他条款不变。
本修改书依据中国人民银行《国内信用证结算办法》和信用证修改申请书开立。本修改书是原证有效的组成部分。
开证行地址及邮编：
电传：
电话：
传真：
编押： 开证行签章
注：１．信开信用证修改书一式四联，第一联副本；第二联正本；第三联副本；第
四联修改通知。用途及联次应分别印在“信用证修改书”右端括弧内和括
弧与编号之间。
２．电开信用证修改书一式两联，第一联副本；第二联修改通知。用途及联次
应按第１点的要求印在各联上。
３．货物描述、提交的单据等按信用证修改申请书记载。
附式八
××银行
信用证通知书（通知） １ 编号：
通知日期 年 月 日
××（受益人）
开证行名称：
信用证编号：＿＿＿＿开证日期：＿＿＿＿＿＿＿＿信用证金额：＿＿＿＿＿
我行收到上述银行□电开 □信开信用证一份，经核验，印章相符，密押正确，现随附通知。你单位申请议付交单时，请将本通知及信用证一并提交，否则，你单位应对议付后果承担责任。
备注：
本信用证连同通知书及附件共＿＿＿页。
如对本信用证的条款有异议，请与开证申请人联系进行必要的修改，以排除交单时可能发生的问题。
通知行地址：
电传：
电话：
传真：
通知行签章
注：本通知书一式两联，第一联通知；第二联通知存查。用途及联次应分别印在“信用证通知书”右端括弧内和括弧与编号之间。
附式九
××银行
信用证修改通知书（通知） １ 编号：
通知日期 年 月 日
××（受益人）：
开证行名称：
信用证编号：＿＿＿＿＿＿ 开证日期：＿＿＿＿＿＿修改次数：＿＿＿＿＿ 修改日期：＿＿＿＿＿＿
我行收上述银行□电开 □信开信用证修改书一份，经核验，印章相符，密押正确，现随附通知。本通知须附于有关信用证，你单位申请议付交单时，请将本通知及信用证和信用证修改书一并提交，否则，你单位须对因此而产生的后果承担责任。
备注：
本修改连同信用证修改通知书及附件共＿＿＿页。
如对本修改的条款有异议，请与修改申请人联系。
通知行地址：
电传：
电话：
传真：
通知行签章
注：本修改通知书一式两联，第一联通知；第二联通知存查。用途及联次应分别印在“信用证修改通知书”右端括弧内和括弧与编号之间。
附式十
信用证议付／委托收款申请书 １ 编号：
申请日期 年 月 日
××银行
兹随附下列信用证项下单据和议付凭证或委托收款凭证，请根据中国人民银行《国内信用证结算办法》办理□议付□委托收款。
开证行名称： 信用证编号：
信用证通知书编号： 信用证修改通知书编号：
通知行名称： 有效期： 交单期限：
单据种类及张数：
单据金额：
附信用证及修改书共＿＿＿＿＿＿页
我单位联系人： 电话及传真： 单位签章：
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
银行审单记录： 银行接单日期： 业务编号：
银行签章：
注：本申请书一式两联，第一联交议付行或随委托收款凭证寄开证行；第二联受益人留存。联次应印在“信用证议付／委托收款申请书”右端。
附式十一之１ 议付凭证（借方凭证）１ －－－－－－－－－－－－－ 日期 年 月 日 第 号 ┌──┬─────┬─────┬──┬──────┬────────┐ │ 信 │ 编号│ │ 受 │ 名称 │ │此 │ ├─────┼─────┤ ├──────┼────────┤联 │ 用 │ 开证日期 │ 年 月 │ 益 │ 帐号 │ │银 │ │ │ 日 │ │ │ │行 │ ├─────┼─────┤ ├──────┼────────┤议 │ 证 │ 到期日 │ 年 月 │ 人 │ 开户银行 │ │付 │ │ │ 日 │ │ │ │时 ├──┼─────┴─────┴──┴───┬──┴────────┤作 │议付│人民币 │ 千百十万千百十元角分 │借 │金额│（大写） │ │方 ├─┬┴┬──┬───────────┬──┼───────────┤凭 │议│ │议付│千百十万千百十元角分 │实付│ 千百十万千百十元角分 │证 │付│‰│利息│ │议付│ │ │率│ │ │ │金额│ │ ├─┴─┴──┴──┬──┬─────┴──┼───────────┤ │ 附送信用证及单据 │ 银 │ │ │ │ 申请议付，请审核 │ 行 │ │ 科目（借）＿＿＿＿ │ │ 。 │ 审 │ │ 对方科目（贷）＿＿＿ │ │ │ 批 │负责人： 信贷员 │ 复核 记帐 │ │ 受益人签章 │ │ │ │ └─────────┴──┴────────┴───────────┘ １０×１７．５公分（白纸黑油墨） 附式十一之２ 议付凭证（贷方凭证）２ －－－－－－－－－－－－－ 日期 年 月 日 第 号 ┌──┬─────┬─────┬──┬──────┬────────┐此 │ 信 │ 编号│ │ 受 │ 名称 │ │联 │ ├─────┼─────┤ ├──────┼────────┤银 │ 用 │ 开证日期 │ 年 月 │ 益 │ 帐号 │ │行 │ │ │ 日 │ │ │ │作 │ ├─────┼─────┤ ├──────┼────────┤议 │ 证 │ 到期日 │ 年 月 │ 人 │ 开户银行 │ │付 │ │ │ 日 │ │ │ │申 ├──┼─────┴─────┴──┴───┬──┴────────┤请 │议付│人民币 │ 千百十万千百十元角分 │人 │金额│（大写） │ │帐 ├─┬┴┬──┬───────────┬──┼───────────┤户 │议│ │议付│千百十万千百十元角分 │实付│ 千百十万千百十元角分 │贷 │付│‰│利息│ │议付│ │方 │率│ │ │ │金额│ │凭 ├─┴─┴──┴───────────┴┬─┴───────────┤证 │ 备注： │ 科目（贷）＿＿＿＿＿ │ │ │ 对方科目（借）＿＿＿＿ │ │ │ 复核 记帐 │ └───────────────────┴─────────────┘ １０×１７．５公分（白纸红油墨） 附式十一之３ 议付凭证（贷方凭证）３ －－－－－－－－－－－－－－ 日期 年 月 日 第 号 ┌──┬─────┬─────┬──┬──────┬────────┐ │ 信 │ 编号│ │ 受 │ 名称 │ │此 │ ├─────┼─────┤ ├──────┼────────┤联 │ 用 │ 开证日期 │ 年 月 │ 益 │ 帐号 │ │银 │ │ │ 日 │ │ │ │行 │ ├─────┼─────┤ ├──────┼────────┤作 │ 证 │ 到期日 │ 年 月 │ 人 │ 开户银行 │ │议 │ │ │ 日 │ │ │ │付 ├──┼─────┴─────┴──┴───┬──┴────────┤利 │议付│人民币 │ 千百十万千百十元角分 │息 │金额│(大写) │ │贷 ├─┬┴┬──┬───────────┬──┼───────────┤方 │议│ │议付│千百十万千百十元角分 │实付│ 千百十万千百十元角分 │凭 │付│‰│利息│ │议付│ │证 │率│ │ │ │金额│ │ ├─┴─┴──┴───────────┴┬─┴───────────┤ │ 备注： │ 科目（贷）＿＿＿＿＿＿ │ │ │ 对方科目（借）＿＿＿＿ │ │ │ 复核 记帐│ └───────────────────┴─────────────┘ １０×１７．５公分（白纸粉红油墨） 附式十一之４ 议付凭证（收帐通知）４ －－－－－－－－－－－－－ 日期 年 月 日 第 号 ┌──┬─────┬─────┬──┬──────┬────────┐ │ 信 │ 编号│ │ 受 │ 名称 │ │此 │ ├─────┼─────┤ ├──────┼────────┤联 │ 用 │ 开证日期 │ 年 月 │ 益 │ 帐号 │ │银 │ │ │ 日 │ │ │ │行 │ ├─────┼─────┤ ├──────┼────────┤给 │ 证 │ 到期日 │ 年 月 │ 人 │ 开户银行 │ │议 │ │ │ 日 │ │ │ │付 ├──┼─────┴─────┴──┴───┬──┴────────┤申 │议付│人民币 │ 千百十万千百十元角分 │请 │金额│(大写) │ │人 ├─┬┴┬──┬───────────┬──┼───────────┤的 │议│ │议付│千百十万千百十元角分 │实付│ 千百十万千百十元角分 │收 │付│‰│利息│ │议付│ │帐 │率│ │ │ │金额│ │通 ├─┴─┴──┴───────┬───┴──┴───────────┤知 │ 议付款项已入你单位帐户。 │ 备注： │ │ │ │ │ 银行盖章 │ │ │ 年 月 日│ │ └──────────────┴──────────────────┘ １０×１７．５公分（白纸棕油墨） 附式十一之５ 议付凭证（到期卡）５ －－－－－－－－－－－－ 日期 年 月 日 第 号 ┌──┬─────┬─────┬──┬──────┬───────┐此方 │ 信 │ 编号│ │ 受 │ 名称 │ │联凭 │ ├─────┼─────┤ ├──────┼───────┤银证 │ 用 │ 开证日期 │ 年 月 │ 益 │ 帐号 │ │行附 │ │ │ 日 │ │ │ │按件 │ ├─────┼─────┤ ├──────┼───────┤到 │ 证 │ 到期日 │ 年 月 │ 人 │ 开户银行 │ │期 │ │ │ 日 │ │ │ │日 ├──┼─────┴─────┴──┴───┬──┴───────┤排 │议付│人民币 │千百十万千百十元角分│列 │金额│(大写) │ │保 ├─┬┴┬──┬───────────┬──┼──────────┤管 │议│ │议付│千百十万千百十元角分 │实付│千百十万千百十元角分│， │付│‰│利息│ │议付│ │收 │率│ │ │ │金额│ │回 ├─┴─┴──┴───────────┴┬─┴──────────┤议 │ 备注： │ 科目（贷）＿＿＿＿＿ │付 │ │ 对方科目（借）＿＿＿＿│款 │ │ 复核 记帐 │作 └───────────────────┴────────────┘ 贷 １０×１７．５公分（白纸红油墨）３ 附式十二 ××银行 寄单通知书 １ 编号： 寄单日期 年 月 日 ××银行（开证行）： 现将＿＿＿＿号信用证项下单据寄贵行，我行已对××受益人议付。 付款期限：即期□ 远期□ 到期日＿＿＿＿＿＿索偿金额： ┌─────┬──┬─┬─┬──┬─┬─┬─┬─┬──┬─┬─┬─┬─┐ │ 票据种类 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼──┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤ │ 票据份数 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────┴──┴─┴─┴──┴─┴─┴─┴─┴──┴─┴─┴─┴─┘ 委托收款结算凭证及有关通知书：＿＿＿＿＿＿份 请根据随附委托收款结算凭证偿付。
寄单行地址：
电传：
电话：
传真：
备注：
寄单行签章
注：本通知书一式两联，第一联随委托收款凭证寄开证行；第二联议付行留存。联次应印在“寄单通知书”右端。
附式十三
××银行
信用证来单通知书 １ 编号：
通知日期 年 月 日
××单位：
兹收到你单位在我行开立的＿＿＿＿＿＿＿＿号信用证项下单据一套，金额＿＿＿＿＿，经审核：
（ ）单证相符，我行已向受益人支付，并
（ ）从你单位帐户中扣划全额货款及我行费用。
（ ）你单位帐户余额不足，请即补足。
（ ）单据中含不符点，我行已发出不符点拒付通知。单据留我行听候处理，请在
三日内书面通知我行是否接受该不符单据。
你单位务必于三日内在本通知上签章连同处理意见退回我行。
开证行签章
注：本通知书一式两联，第一联交申请人；第二联开证行留存。联次应印在“信用证来单通知书”右端。
