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查看完整报告一、盘盈固定资产计税基础确定方法
1、企业对进行盘点时，对于盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
2、法律依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础
1、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;
2、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础;
3、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;
4、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;
5、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;
6、改建的固定资产，除企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项规定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。
引用法规
[1]《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第五十八条
[2]《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第十三条
二、自建固定资产如何确定计税基础？
1、企业自行建造固定资产时，如建筑物、房屋、机器、机械等，以竣工结算前发生的支出为计税基础。
2、法律依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础
1、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;
2、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础;
3、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;
4、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;
5、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;
6、改建的固定资产，除企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项规定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。
引用法规
[1]《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第五十八条
[2]《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第十三条
三、改建固定资产一般怎样确定计税基础
1、企业对固定资产进行自行改建的，要以竣工结算前发生的支出为计税基础。
2、法律依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础
1、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;
2、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础;
3、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;
4、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;
5、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;
6、改建的固定资产，除企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项规定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。
引用法规
[1]《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第五十八条
[2]《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第十三条
四、固定资产的税率？
小规模纳税人销售已使用过固定资产涉税处理。《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔〕9号）第二条第一款第一项规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2征收率征收增值税。《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔〕90号）第四条第二款规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额销售额＝含税销售额÷（
1＋
3）；应纳税额＝销售额×
2。
引用法规
[1]《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》 第二条
[1]《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》 第四条
五、固定资产交增值税如何计算？固定资产如何交增值税？
1、凡达到增值税一般纳税人标准的，可以向其所在地主管税务机关申请办理增值税一般纳税人认定手续。
2、增值税一般纳税人标准是指企业财务健全，能准确核算增值税进项税额、销项税额和应纳税额；企业年应纳税销售收入达到标准（商业企业80万元，工业企业50万元）
3、新办企业申请认定增值税一般纳税人的，应当该纳税人的销售合同或者生产经营规模预计其应税销售收入。预计销售收入达到标准的可以申请认定增值税一般纳税人。
4、已开业的小规模企业，其年应税销售额超过规定标准的，应在次年1月底以前申请办理增值税一般纳税人认定手续。
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