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查看完整报告一、小规模纳税人个人所得税申报的法律规定有哪些？
律师解答
我国个人所得税征税对象仅为自然人，分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，而小规模纳税人仅可能是公司、企业等，因此小规模纳税人仅需缴纳增值税和企业所得税，而无须申报个人所得税。
对于在小规模纳税企业工作的个人而言，其需自己的月收入缴纳个人所得税，一般为所供职企业代扣代缴。个人所得税起征点为5000元，采取累进税率计算办法，即员工个人月度收入减去三险一金等专项扣除，再减去专项附加费扣除部分和依法确定的其他扣除后，超出5000元的部分才需要缴纳个人所得税。
法律依据
《中华人民共和国个人所得税法》第三条
个人所得税的税率
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
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引用法规
[1]《中华人民共和国个人所得税法》 第三条
二、小规模纳税人个人所得税申报注意事项
小规模纳税人个人所得税（如果是工资薪金），就需要单位工资表情况，登录自然人税收管理客户端，进行相关的录入申报。小规模纳税人个人所得税（如果是生产经营个人所得税），就需要利润表本年累计的收入，成本费用，利润总额填写申报。
三、小规模纳税人是否需要缴纳个人所得税？
1、个人所得税的纳税义务人是个人而非单位,支付报酬的单位具有代扣代缴个人所得税的义务。
2、《个人所得税法》第二条规定十一种所得需要缴纳个人所得税。其中对企业而言需要代扣代缴的是工资薪金所得、利息股息红利所得、劳务报酬所得个人所得税。
3、个人独资合伙企业所得税如何征收,因为小规模纳税人是相对于一般纳税人而言的概念,是相对于增值税而言的,个人所得税的征收与该企业为一般纳税人或小规模纳税人没有关系,对于企业或个人而言,取得收入符合征税条件,就应该缴纳个人所得税。
4、个人独资合伙企业个人所得税的计算比照个体工商户的生产经营所得,扣除成本费用后,找准税率,进行计算。
5、具体税率税目请看《个人所得税法》及其实施条例。
小规模税人个人所得税与增值税一般纳税人一样申报,下载个人所得税报税软件后,输入企业名称、纳税人税务代码,建立与税务局的联接,输入员工的信息,就可填写员工的工资和五险一金的金额,系统自动个人所得税税额,保存后就可以点申报了,申报后,收取回执,收到回执后一般到网上报税软件中交个人所得税。
引用法规
[1]《个人所得税法》 第二条
法律依据
小规模纳税人应当在年度终了前，向主管税务机关申报其全年应缴纳的个人所得税。小规模税种主要包括个人所得税、企业所得税和财产税。
小规模税率： 税率为15%。
小税率：税率为10%。
税率调整：根据地方税法规定，地方税种的税率调整可以由财政部门提出建议，并报经本级人民政府批准。
同时，小规模所得税税前扣除项目和税率调整也根据地方法规，在税法中予以明确规定，具体如下：
- 小额、小规模经营纳税所得额不满10万元的，按30%扣除。
- 10万以上的，按15%扣除。
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