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查看完整报告听律网小编为大家整理了关于请问在处理出口退税账务时，需要考虑哪些关键因素？的相关内容知识，希望可以为您提供帮助。
一、"掌握出口退税账务处理技巧，提高企业竞争力"
1、出口货物免税，可以在账务处理上是出口销售时反映出来，而不需要贷记“应交税费应交增值税（销项税额）”。借:应收账款银行存款贷:主营业务收入
2、出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的零部件原材料、动力、燃料等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额，在相关账务的处理上主要表现为企业购进原材料,无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物,其进项税额均可抵扣。因为存在出口货物的征税率与退税率不一致的情况，所以免抵退税会存在不得免征以及抵扣税额的情况，此项因借记主营业务成本,贷记进项税额转出。出口企业在收到《生产企业进料加工贸易免税核销证明》和《生产企业进料加工贸易免税证明》之后,按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”,同时以红字借记“主营业务成本”。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时,采用出口货物征退税率之差分摊计算的方式，冲减“不得抵扣税额”,用红字贷记“进项税额转出”,同时红字借记“主营业务成本”。
3、出口货物退税的账务处理:按计算的免抵退税额,贷记“应交税费应交增值税（出口退税）”按计算的免抵税额,借记“应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”按免抵退税额与免抵税额两者之差,借记“其他应收款应收出口退税款”。即:借:其他应收款应收出口退税款应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷:应交税费应交增值税（出口退税）注:出口抵减内销产品应纳税额专栏，反应为出口企业销售出口货物后向贷记“应交税费应交增值税（出口退税）”。应免抵税额的计算确税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额,借记本科目，定的方法是出口企业申请退税时，依照退税申报数完成税务处理。当期的免抵额借记本科目，贷记“应交税费应交增值税（出口退税）”。
4、纳税人向税务机关申报出口退税的办理从而收到退回的税款，应借记“银行存款”,贷记“其他应收款应收出口退税款”。
二、出口退税账务处理指南
一、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下1，当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；
2，免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；
3，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。
《出口货物退（免）税管理办法（试行）》
第十七条 对一类出口企业申报的出口退（免）税，税务机关经审核，同时符合下列条件的，应自受理企业申报之日起，5个工作日内办结出口退（免）税手续
（一）申报的电子与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误。
（二）出口退（免）税额计算准确无误。
（三）不涉及税务总局和省税务局确定的预警风险信息。
（四）属于外贸企业的，出口的货物是从纳税信用级别为
A级或B级的供货企业购进。
（五）属于外贸综合服务企业的，接受其提供服务的中小生产企业的纳税信用级别为A级或B级。
第十八条 对二类出口企业申报的出口退（免）税，税务机关经审核，同时符合下列条件的，应自受理企业申报之日起，10个工作日内办结出口退（免）税手续:
（一）符合出口退（免）税相关规定。
（二）申报的电子与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误。
（三）未发现审核疑点或者审核疑点已排除完毕。
第十九条 对三类出口企业申报的出口退（免）税，税务机关经审核，同时符合下列条件的，应自受理企业申报之日起，15个工作日内办结出口退（免）税手续:
（一）符合出口退（免）税相关规定。
（二）申报的电子与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误。
（三）未发现审核疑点或者审核疑点已排除完毕。
听律网引用法规
[1]《出口货物退（免）税管理办法（试行）》 第十七条
[2]《出口货物退（免）税管理办法（试行）》 第十八条
[3]《出口货物退（免）税管理办法（试行）》 第十九条
三、公司出口退税时需提供制造商授权函和调查回函吗？
申请出口退税，看你是生产型公司还是贸易型公司生产型公司只要出口专用发票,报关单,收汇,就能申请退税。保证函只是在报关时要用的.是两码事.
四、办理出口退税需要哪些资料？
你的问题解答如下, 一般贸易出口退税需要提供的材料如下 核销和退税申报所需资料 收汇核销所需资料1，核销单
2，报关单（出口收汇专用联），前提已以电子口岸交单
3，银行结汇水单
4，出口收汇核销表（一式两份） 退税申报所需资料
1，核销单（退税专用联，已核销过）
2，报关单（退税专用联），前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单
3，进项发票（已认证）
4，出口发票（有些地方不用附此单证） 以上资料把报关单顺序，外加封皮封底装订 另外所需三表一盘
1，出口退税汇总表（一份）
2，出口退税出口明细表（三份）
3，出口退税进货明细表（三份）
4，转为正式申报后的资料导入U盘 参考外贸企业出口退税申报系统望楼主采纳金蝶财务为您解答
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